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für die von uns erbrachten Leistungen erlauben wir uns wie folgt abzurechnen:

#	Bezeichnung	Menge	Preis	Gesamt
1	Ware	1 Stk.	9,95 €	9,95 €
			Zwischensumme netto:	8,06 €
			MwSt.:	1,89 €
			Gesamt brutto:	9,95 €

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Rechnung Freiberufler – Vorlage & Pflichtangaben nach § 14 UStG

Freiberufler (z. B. Ärzte, Anwälte, Journalisten, Programmierer, Künstler) unterliegen der Regelbesteuerung und müssen Umsatzsteuer ausweisen und abführen – sofern sie nicht unter die Kleinunternehmerregelung fallen. Eine Rechnung muss nach § 14 UStG bestimmte Pflichtangaben enthalten, damit der Empfänger den Vorsteuerabzug geltend machen kann.

Pflichtangaben nach § 14 UStG

Vollständiger Name und Anschrift des Ausstellers
Vollständiger Name und Anschrift des Empfängers
Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.)
Fortlaufende Rechnungsnummer (eindeutig, nicht wiederverwendet)
Rechnungsdatum
Lieferdatum oder Leistungszeitraum
Beschreibung der erbrachten Leistung
Nettobetrag, Umsatzsteuersatz (19 % oder 7 %), Steuerbetrag, Bruttobetrag

Bei Rechnungen über € 250 (brutto) sind alle Pflichtangaben zwingend. Unter € 250 gelten vereinfachte Anforderungen nach § 33 UStDV.

Häufige Fragen

Freiberufler oder Kleinunternehmer – was bin ich?

Freiberufler bezieht sich auf die Art der Tätigkeit (freier Beruf nach § 18 EStG). Kleinunternehmer ist ein umsatzsteuerlicher Status: Wer im Vorjahr unter € 22.000 Umsatz (ab 2025: € 25.000) hatte und im laufenden Jahr voraussichtlich unter € 50.000 (ab 2025: € 100.000) bleibt, kann die Kleinunternehmerregelung nutzen – unabhängig davon, ob er Freiberufler ist oder nicht.

Was ist bei Auslandsrechnungen (EU B2B) zu beachten?

Bei Leistungen an Unternehmen in anderen EU-Ländern gilt in der Regel das Reverse-Charge-Verfahren (§ 13b UStG). Sie stellen die Rechnung ohne Mehrwertsteuer aus und ergänzen den Hinweis: „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers". Sie benötigen dafür die USt-IdNr. des Empfängers.

Wie hebe ich Rechnungen auf?

Ausgangsseitig erstellte Rechnungen müssen 10 Jahre aufbewahrt werden (§ 147 AO). Das gilt auch für digitale Rechnungen.

Rechnungsmuster für Freiberufler